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序号 | 处罚原因 | 处罚结果 | 处罚金额(元) | 处罚机关 | 处罚日期 | 决定文书号 | 操作 |
|---|
1 | 以假报出口手段骗取出口退税款 | 停止办理出口退税一年零六个月 | -- | 国家税务总局揭阳市榕城区税务局 | 2023-03-10 | 揭榕税罚20231008号 | |
2 | 经检查，发现你公司2018年5月至2019年3月期间存在以假报出口手段和虚假备案单证向主管税务机关申报办理免抵退税，多退税款和多申报免抵税额问题。（一）你公司2018年5月至2019年3月存在以假报出口手段向主管税务机关申报办理免抵退税，多退税款和多申报免抵税额问题。经检查，你公司2018年5月至2019年3月期间存在以假报出口手段骗取退税款的违法事实，共涉及5单出口业务，涉及出口金额256102.56美元，退税款85869.78元，免抵税额184962.67元。以上事实有以下证据证明：1.出口业务涉及的货物承运单位（船公司）提供的存档海运提单、货代公司情况说明材料、实际经营者钟广波的询问笔录和自述材料。证实你公司2018年9月出口，集装箱号PONU7602664/MRKU3665467，出口报关单号602020180208560793这1单出口业务实际发货人及出口人不是你公司。我局根据企业出口备案单证资料中报关出口信息外调货物承运单位即马士基（中国）航运有限公司提供你公司2018年9月出口，集装箱号PONU7602664/MRKU3665467的存档海运提单，核实海运提单发货人名称为奥瑞森贸易（香港）有限公司，货运代理公司为嘉宏国际运输代理有限公司深圳分公司。外调嘉宏国际运输代理有限公司深圳分公司核实由深圳市泰博国际货运代理有限公司委托为其出口货物办理订舱。外调深圳市泰博国际货运代理有限公司核实受SHANTOULIFATRADING委托为其办理出口货物办理订舱。你公司提供的出口备案单证资料中，海运提单发货人名称为你公司。你公司实际经营者钟广波2019年8月29日询问笔录和自述材料，承认该单出口业务实际发货人及出口人不是你公司。2.出口业务涉及的货物承运单位（船公司）提供的存档海运提单、货代公司情况说明材料和真实货主提供的出口情况说明材料等。证实4单出口业务实际发货人及出口人不是你公司。（1）我局根据企业出口备案单证资料中报关出口信息外调货物承运单位即马士基（中国）航运有限公司提供你公司2018年9月出口、集装箱号MSKU4828745的海运提单，核实提单发货人名称为慧星玩具有限公司，货运代理公司为汕头市森源国际货运代理有限公司。外调汕头市森源国际货运代理有限公司，核实该笔出口业务发货人为慧星玩具有限公司。外调慧星玩具有限公司，核实慧星玩具有限公司根据外商客户SARWATENTERPRISER的要求，向澄海当地的玩具厂采购玩具，并按货主的委托要求收货、验货、发货、订舱。慧星玩具有限公司已出具情况说明并表示上述的出口业务未与你公司发生收购、拼箱或其他业务往来。（2）我局根据企业出口备案单证资料中报关出口信息外调货物承运单位即上海联骏国际船舶代理有限公司提供你公司2018年9月出口、集装箱号DFSU7617322的海运提单，核实海运提单发货人名称为上海爱意特国际物流有限公司深圳分公司，货运代理公司为上海爱意特国际物流有限公司深圳分公司。外调上海爱意特国际物流有限公司深圳分公司，核实该笔出口业务发货人为汕头市捷奇玩具实业有限公司和汕头市美宝塑胶电子实业有限公司。外调汕头市捷奇玩具实业有限公司，核实汕头市捷奇玩具实业有限公司根据外商客户YOSHINACO.LTD的要求，向澄海当地的玩具厂采购玩具，并按货主的委托要求收货、验货、发货、订舱，汕头市捷奇玩具实业有限公司已出具情况说明并表示上述的出口业务未与你公司发生收购、拼箱或其他业务往来；外调汕头市美宝塑胶电子实业有限公司，核实汕头市美宝塑胶电子实业有限公司根据外商客户AITCORPORATION的要求，向澄海当地的玩具厂采购玩具，并按货主的委托要求收货、验货、发货、订舱，汕头市美宝塑胶电子实业有限公司已出具情况说明并表示上述的出口业务未与你公司发生收购、拼箱或其他业务往来。（3）我局根据企业出口备案单证资料中报关出口信息外调货物承运单位即利胜地中海航运有限公司提供你公司2018年12月出口、集装箱号CAXU9349830/MEDU4681693的海运提单，核实海运提单发货人名称为汕头市澄海区佳之源塑胶玩具有限公司，货运代理公司为汕头市博达捷运物流有限公司。外调汕头市博达捷运物流有限公司，核实该笔出口业务发货人为汕头市澄海区佳之源塑胶玩具有限公司。外调汕头市澄海区佳之源塑胶玩具有限公司，核实汕头市澄海区佳之源塑胶玩具有限公司根据伊拉克客户ARTHALQAIMCOMPANY的要求，向澄海当地的玩具厂采购玩具，并按货主的委托要求收货、验货、发货、订舱。汕头市澄海区佳之源塑胶玩具有限公司已出具情况说明并表示上述的出口业务未与你公司发生收购、拼箱或其他业务往来。（4）我局根据企业出口备案单证资料中报关出口信息外调货物承运单位即马士基（中国）航运有限公司提供你公司2019年1月出口、集装箱号MRKU2567614的海运提单，核实海运提单发货人名称为汕头市澄海区俐铭佳玩具有限公司，货运代理公司为汕头市森源国际货运代理有限公司。外调汕头市森源国际货运代理有限公司，核实该笔出口业务发货人为汕头市澄海区俐铭佳玩具有限公司。外调汕头市澄海区俐铭佳玩具有限公司，核实汕头市澄海区俐铭佳玩具有限公司根据外商客户STYLEHEAVEN的要求，向澄海当地的玩具厂采购玩具，并按货主的委托要求收货、验货、发货、订舱。汕头市澄海区俐铭佳玩具有限公司已出具情况说明并表示上述的出口业务未与你公司发生收购、拼箱或其他业务往来。3.揭阳市榕城区税务局的情况说明。证实你公司申报的以上5单出口退税业务，都已办理免抵退税申报，应退税额已办理退税。4.你公司的营业执照、开户许可证、章程等证照和揭阳市榕城区国家税务局税务事项通知书。证实你公司属企业法人且具有增值税一般纳税人和免抵退税资格等情况。5.询问笔录、法人授权委托书、钟广波的身份证复印件。证实钟广波实际经营者的身份。6.企业的出口退税备案单证资料，包括海关出口货物报关单、通关无纸化出口放行通知书、合同、装箱单、装货单、海运提单、广东增值税普通发票等。证实5单出口业务的资料备案情况。7.你公司的企业情况报告、企业免抵退税申报资料、明细账、记账凭证、入库单、纳税申报表等。证实你公司已办理免抵退税申报、应退税额已办理退税等情况。8.《揭阳市税务局稽查税务事项通知书》（揭税稽通〔2019〕4001号）和《揭阳市税务局稽查税务事项通知书》（揭税稽通〔2019〕4003号）和你公司的情况回复。证实你公司在规定期限内未能提交证据证实你公司备案海运提单的真实性;目前找不到、无法提供原始真实的海运提单。9.税务稽查工作底稿（一）、（二）及企业的陈述意见。证实账簿凭证中的出口业务内容和企业对海运提单核对的情况。（二）你公司2018年5月至2019年3月期间存在以虚假备案单证向主管税务机关申报办理免抵退税，多退税款和多申报免抵税额问题。经检查，你公司2018年5月1日至2019年3月31日期间存在以虚假备案单证违规行为取得退税款的违法事实，共涉及65单报关出口业务，出口金额3042560.56美元，人民币20800414.39元，免抵退税额3279363.02元。已向税务机关申报并已取得退税款，上述65单出口业务涉及退税款2347897.83元，免抵额931465.18元。 ...更多 | 你公司以假报出口手段造成多退出口退税款85869.78元的行为构成骗税，我局依法追缴你公司骗税税款85869.78元。（二）根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一条第（一）项、第七条第（一）项第4目，《国家税务总局关于有关问题的公告》（国家税务局总局公告2013年12号）第二条第（十二）项、第五条第（九）项第14目的规定，依法对你公司提供虚假备案单证违规退税的行为，适用征税政策，在处理决定书送达的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。 ...更多 | -- | 国家税务总局揭阳市税务局稽查局 | 2022-05-12 | 揭税稽罚〔2022〕7号 | |
3 | 变相买卖外汇 | 给予警告，处27.3811万元人民币罚款。 | 273811 | 国家外汇管理局揭阳市中心支局 | 2020-11-05 | 揭汇处〔2020〕5号 |
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